Estado de Origen y Aplicación de Fondos

El objetivo del E.O.A.F. es revelar los efectos de las actividades de financiación e inversión, realizadas durante un ejercicio económico por la entidad.

La presentación de este informe permite una mejor comprensión de la evolución financiera de la empresa; que no siempre es factible a partir del Estado de Situación Patrimonial, y del Estado de Resultados.

A menudo, el E.O.A.F. permite responder preguntas del tipo:

1. ¿Por qué a pesar de existir ganancias, no se han distribuido dividendos?
2. ¿Por qué los dividendos excedieron las ganancias del ejercicio?
3. ¿Por qué a pesar de haberse producido ganancias disminuyó el Capital de Trabajo?
4. ¿Por qué aumentó el Capital de Trabajo si el ejercicio generó Pérdidas?
5. ¿Cómo se financió la adquisición de Activos Fijos?
6. ¿Cómo se financió el mayor crédito otorgado a los clientes?
7. ¿Qué se hizo con los fondos obtenidos por préstamos a largo plazo?

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La XII Conferencia Interamericana de Contabilidad reunida en Vancouver en 1977 aconsejó la addenda del E.O.A.F. a los Estados Contables Básicos.

Sin embargo, su formulación es obligatoria en la República Oriental del Uruguay por normas de reciente data.

Los elementos a tener en cuenta en su compilación están recogidos en la Norma Internacional de Contabilidad Nº 7 que lo estipula como obligatorio para los Ejercicios cerrados a partir del año 2003.-

La estructuración del Estado depende del concepto de fondos que adopte quien compila la información.

Opus Software recoge en su suite standard los  dos conceptos más difundidos de fondos:

·        Fondos = Capital de Trabajo

·        Fondos = Efectivo y equivalentes de Efectivo

A efectos de la presentación del Estado, se ha adoptado el formato establecido en el Decreto 103/91.

De fácil e intuitiva parametrización a partir de los rubros imputables

del Plan de Cuentas, el Sistema carga los saldos iniciales y finales

del ejercicio, y arma la Planilla de Trabajo para que el Profesional

efectúe los ajustes pertinentes.

Una vez realizados los ajustes, el Estado se genera en forma automática por el Sistema, de acuerdo al concepto de Fondos elegido.

De más está decir, que pueden formularse ambos Estados a partir de los mismos datos contables, si se configuran convenientemente ambos conceptos de Fondos.